商业贿赂调查步骤-青岛商业调查公司

一、检查步骤和注意事项

（1）现场检查。拟定检查计划，明确人员分工，现场亮证告知事由及其义务，现场询问，拍摄现场，现场笔录，收集证据材料，依法处理现场检查相关问题，分队检查对偶单位，发出相关办案文书；

（2）询问笔录。现场检查的当天实施询问，事前拟定询问题目，购销双方分别同时询问，抓住线索应变提问，将违法行为实施的时间、地点、人员、动机、目的、手段、经过、结果和违法物品名称、数量、来源、价格、牟利以及有关的单位和个人等情况询问清楚，略记提问、详记陈述；

（3）必要时实施部门联动，分行业实施排查，对不配合执行公务的，按照《治安管理处罚法》的规定提交公安部门处理。同时，借相关部门职能，查清违法者银行账户、往来款项及其它财产，为自由裁量和处罚执行奠定基础。

二、检查方法和内容

检查方法和内容归纳为“七看七查”：

一是查询内部管理制度，看制度执行情况，从中发现问题；

二是查账页科目、看“两头”对账本账目是否能对上；

三是查商品购销渠道正常与否、看有无违法行为；

四是查询核对票据、看对偶双方购销票据是否一致；

五是查询购销合同书、看对偶双方购销约定是否有破绽；

六是查询折扣收入，看是否有正常账面折扣外的收入；

七是查商品质量，看有无假冒伪劣商品。

检查中，主要通过企业财务科目调出相应的购销原始凭证，并与贿赂方的支出凭证相核对，分别从中了解实质情况，即可掌握到其收受商业贿赂的违法事实和相关证据。在查账时，应按企业的财务结算年度表，核查其与每个具体客户全年经销商品的总额和结算情况，就能发现线索和问题。因此，查账是发现商业贿赂的必要手段，必须要有专业的查账人员进行，针对本局实际，我局可专门聘请专业查账人员跟随调查。此外，对商业贿赂的给付方和收受方的调查应兵分两队同时进行，不能给收受方和给付方有串通口供的机会，保证调查取证工作的顺利进行。

同时，在办案中坚持“严、细、全”的原则，“严”就是严格按照法定程序办事；“细”就是在查账时既查总账又查报表，既查账上记价又查实际标价，仔细核对每一笔交易情况；“全”就是既查行贿者又查受贿者，既查账面又查实物，既向企业负责人了解情况又向具体经办人员了解情况（均以笔录体现），既依法检查又加强宣传教育。

      　此外，对于“潜规则” 的商业贿赂案件，因涉及面宽、争议较大，除了定性必须准确外，在作出处罚前要主动向当地政府汇报，取得政府支持，为确保案件顺利终结奠定基础

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